Учет и аудит расчетов по налогам и сборам

2.Отпускная стоимость передаваемых 21 сентября сего года ООО «А» в счет оплаты труда товаров 118 руб., в т.ч. НДС согласно счету-фактуре (счет-фактура от 21 сентября сего года) 20 руб., рыночная стоимость этих товаров на момент передачи 151 руб. Д-т 62 - К-т 90 - +118 руб.

У ООО «А» в учете отражены следующие записи:

Д-т 90 - К-т 68 - +20 руб.

Д-т 70 - К-т 62 - +118 руб.

Задание:

1.Определите величины налогооблагаемых показателей по НДС, налогу на прибыль организаций в отношении ООО «А», оцените соответствии записей бухгалтерского (финансового) учета нормам законодательства РФ в сфере бухгалтерского учета.

2.Определите наличие (отсутствие) отклонений в системе бухгалтерского учета. При наличии отклонений в системе бухгалтерского финансового учета, - внесите исправления в учетные записи ООО «А». Составьте письмо-обязательство, план и программу аудита в отношении учета расчетов по НДС в данных условиях. Составьте рабочий документ аудитора по прилагаемой форме, см. приложение

3.Составьте аудиторское заключение по данным аудиторской проверки, проведенной в отношении ООО «А» аудиторской организацией ЗАО «Форум 2».

2.Работником ООО «А» представлено в бухгалтерию Общества заявление о реализации права на налоговые вычеты по НДФЛ в отношении себя на сумму в 400 руб.

12 января сего года г-ну Иванову, являющемуся взаимозависимым лицом по отношению к организации, по договору купли-продажи реализован холодильник, оцененный в сумме 6 300 руб., в т.ч. НДС - ?. Сторонним покупателям организация продает аналогичные холодильники по цене 15 750 руб., в т.ч. НДС - ?. Выставленная к оплате покупателю отпускная стоимость товара погашается им путем внесения денежных средств в кассу организации 15 января в сумме 6 300 руб.

Существует уверенность, что в текущем календарном году г-н Иванов не будет получать от организации денежных доходов.

У ООО «А» в учете отражены следующие записи:

12.01.01. Д-т 76 - К-т 91 - + 6 300 руб.

12.01.01. Д-т 91 - К-т 68 НДС

15.01.01. Д-т 50 - К-т 76 - + 6 300 руб.

Задание:

1.Определите величины налогооблагаемых показателей по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль организаций в отношении ООО «А», оцените соответствии записей бухгалтерского (финансового) учета нормам законодательства РФ в сфере бухгалтерского учета.

2.Определите наличие (отсутствие) материальной выгоды у Иванова А.А. в связи с вышеуказанной хозяйственной операцией приобретения холодильника. При наличии доходов виде материальной выгоды у Иванова А.А., - определите порядок исчисления, перечисления НДФЛ в отношении материальной выгоды с Иванова А.А. Обществом. Определите наличие (отсутствие) обязанности у Общества по доведению до налоговых органов сведений об отсутствии возможности у Общества по изъятию суммы НДФЛ с дохода Иванова А.А.

3.Определите наличие (отсутствие) отклонений в системе бухгалтерского учета. При наличие отклонений в системе бухгалтерского финансового учета, - внесите исправления в учетные записи ООО «А». Составьте письмо-обязательство, план и программу аудита в отношении учета расчетов по НДФЛ в данных условиях. Составьте рабочий документ аудитора по прилагаемой форме, см. приложение

4.Составьте аудиторское заключение по данным аудиторской проверки, проведенной в отношении ООО «А» аудиторской организацией ЗАО «Форум 2».